山东省审计厅改革外资审计工作

近年来，山东省审计厅积极适应外资审计管理方式转变，紧紧把握外资审计发展规律，创造性地开展外资审计工作，取得明显成效。2009年，全省统一组织审计国外贷援款项目10个，审计概算投资总额46.46亿元，查处各类违法违规等问题金额3.17亿元，占全部利用外资概算投资总量的6.82%，共出具审计报告41份。主要有以下特点：

一、更加注重总体统筹。提前与审计署外资司、外资中心进行项目对接，对授权公证审计项目进行总体调查摸底，对项目基本情况、抽调市级审计人员数量、参审人员资质标准、审计时限等内容进行逐项分析，形成审计项目计划预案并提前下达。统筹整合审计资源，对全省参审人员进行混合编组，省厅人员担任项目审计组长，部分市局领导或外资审计科长担任副组长，市参审人员担任主审；每个大类项目组配备1至2名专家，每个子项目组配备1名注册会计师，确保了审计工作的开展。

二、更加注重审计效率。外资公证项目点多面广，项目执行单位大多分布在县市区，且涉及财政、农业、林业、建设等诸多部门，为避免逐级逐项目召开进点会导致审计成本增加和审计效率降低，采取分项目统一召开全省外资公证项目视频进点会的方式，省厅设主会场，涉审市审计局设分会场，各级财政、主管部门、项目单位及参审人员参加会议，省厅对审计工作提出总体要求，各有关部门单位领导作表态性发言并就配合好审计工作提出具体要求，提高了进点层次，降低了审计成本，也扩大了审计影响力，提高了工作效率。

三、更加注重专家作用。针对外资公证审计范围不断扩大，审计内容进一步深化，审计人员受知识结构制约，对一些项目工程建设、污水及垃圾处理流程、环保工艺等方面内容审查比较困难的情况，进一步突出了项目专家作用，每类项目至少聘请1名专家编入审计组，各项目专家深入项目区现场，巡回解决审计组遇到的疑难问题，对每个项目进行核查并出具专家意见，同时每份专家意见都与被审计单位沟通，达成一致后双方签字盖章，审计组将其作为重要审计证据编入审计工作底稿。去年专家参与项目审计覆盖面达90%以上，共出具专家意见28份，为提高审计质量、降低审计风险发挥了重要作用。

　　四、更加注重项目绩效。重点对世行贷款城建环保二期和亚行贷款海河流域污染治理项目建设管理情况进行了专项绩效审计调查，发现部分子项目在立项决策、设计、建设和运营管理诸环节存在一些影响项目绩效的问题，涉及问题金额2.33亿元，占项目已完成投资额的28%.还开展了城市污染治理基金专项绩效审计调查，重点揭露了已进入运营阶段的6个污水处理企业工艺不完善，设备闲置；再生水没有有效利用，影响投资效益发挥；污水处理费征收不足，给地方财政和企业运营造成困难；改制不规范，监管不到位；多头设置在线监测设备，向企业摊派监测费用等运营管理过程中存在的体制、制度方面的问题，涉及问题金额1.82亿元，并向省政府专题作出反映，引起有关方面重视。

五、更加注重审计质量。主要是严把“六关”，强化审计项目质量控制。一是严把审计实施方案关，所有项目在认真搞好审前调查基础上，根据全省总方案要求和项目特点制订子项目审计实施方案，并均由省厅进行审定把关；二是严把操作规范关，提出严格的审计操作规程和质量控制要求，并制定具体试行办法加以规范；三是严把现场审计质量关，启动了审计巡回检查机制和审帮促相结合的工作机制，重点项目由分管厅长或外资处长带队，现场检查指导；四是严把审计情况调度汇总关，对各审计组报送的所有审计资料采取“两上两下”方式，对审计质量进行全面审核把关；五是严把三级审理复核关，所有项目均严格实行审计组长（主审）、省厅外资处、法制处三级审理复核程序，对审计查出的所有重大问题进行集体研究；六是严把审计责任追究关，对审计质量控制和审计执法过错责任追究制度作出具体规定并严格执行。在蒙特利尔基金项目审计期间，署外资中心专门派员对我省审计项目质量进行了检查和指导，对我省审计质量给予充分肯定。2009年12月，审计署外资中心对19个省级审计机关和8个特派办的51个项目审计档案进行了复核检查，我省报送的化工和农业2个公证审计项目获全国总分第一。

六、更加注重审计手段创新。外资公证项目资金分散，数据量小，多数项目执行单位信息化程度较低，基本还停留在手工记账方式，开展计算机审计有一定的客观局限性。各地积极探索，大胆尝试，普遍运用了AO外资版软件进行审计，济南、济宁、日照、德州等市审计局提交了AO专家经验或应用实例。济南市审计局提交的《世行贷款加强农业灌溉三期项目AO应用实例》获审计署鼓励奖。

七、更加注重审计建设性作用。对2009年度全部国外贷援款项目审计结果进行了公告，引起较大的社会反响。注重工作成果总结与创新，出版了《外资绩效审计探索与实践》一书。省厅还通过建立信息定期报送制度等办法，始终保持了对全省外资审计工作总体把握的主动权，通过信息等渠道一方面及时指导面上的工作，另一方面注重及时反映动态审计成果。在汇总审计成果时注意从正反两个方面总结挖掘，先后对2个项目的成功经验进行了总结上报，收到良好的社会效应。

八、更加注重审计整改。始终把审计发现问题整改贯穿审计全过程，力求“审计一个，规范一批”，进一步放大审计功能的倍增效应。各级各有关部门单位高度重视审计发现的问题，整改成效明显。省厅会同省财政厅、主管部门分赴市县现场督促整改，促使3个市县专门召开市县长办公会研究落实整改措施。省财政厅针对审计发现的普遍性和倾向性问题，根据审计建议，进一步健全完善政府外债管理制度办法，于去年9月制订出台了《山东省政府外债管理办法》。省淮河和海河项目办高度重视审计查出的问题，联合召开审计意见整改落实情况调度会，逐项目、逐条研究落实整改措施；省农业综合开发办积极采纳审计建议，会同省财政厅联合下文，要求各地认真研究解决存在问题的办法和措施，抓紧做好审计整改工作。