《行政事业单位内部控制体系建设总体规划及实施思路》01

行政事业单位内部控制体系建设总体规划及实施思路

目录CONENTS

01、内部控制管理体系介绍

02、内部控制管理体系建设

01、内部控制管理体系介绍

内部控制建设背景

什么是行政事业单位内部控制

内部控制是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。

建设主体：单位自己

建设目的：实现内控目标

建设抓手：经济活动业务

建设导向：对风险防范和管控

什么是行政事业单位内部控制

 1、不相容岗位相互分离

合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

2、内部授权审批控制

明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。

3、归口管理

按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

4、预算控制

强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

5、财产保护控制

建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

6、会计控制

建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制等。

7、单据控制

明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，并要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

8、信息内部公开

建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

内部控制建设几点内容

内部控制的基础

内部控制的重点

内部控制的核心

内部控制的关键

内部控制的基础

风险管控

是预先对风险进行管理和控制，以防止或降低风险对目标实现产生的影响。

    有风险就需要防控，没有风险就不用防控。

    对现有管理活动进行梳理，不完善的进行再造。

明确管理流程，细化岗位防控职责。

内部控制的核心

内控的核心是制衡

所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制

约、相互监督的机制设计。

《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出：加强对政府

内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。这是内控建设的方向、原则和具体要求。

内部控制的关键

单位负责人在内部控制中应当发挥的作用：

建立内控体系上，领导要亲自参与。内控必须是“一把手”工程。

内控体系运行上，领导要带头执行。以身作则，约束权力，保证有效实施。

内控监督上，领导要高度重视。坚持开展自我评价，研究整改完善措施；评价结果不涉密的，应当在单位内部公开，接受群众监督。有条件的，要开展第三方评价。

内部控制整体架构

02、内部控制管理体系建设

内部控制建设进阶示意图